Ebenfalls 2024 gilt für Produktivitäts- oder Produktionsprämien eine ermäßigte Besteuerung von 5%. Bestätigt durch das Haushaltsgesetz von 2024, handelt es sich um eine Senkung des Ersatzsteuersatzes für Beträge, die in Form von Produktivitätsprämien oder Ergebnissen ausgezahlt werden, von 10 auf 5%, und zwar innerhalb der Obergrenze von 3.000 Euro brutto pro Jahr (in einigen Fällen sogar 4.000).
Bis zum 17. Juni 2024 haben mehr als 4 Millionen Arbeitnehmer davon profitiert. In diesem Leitfaden erklären wir anschaulich und detailliert, wie die subventionierte Besteuerung von Produktivitätsprämien funktioniert, auf wen sie Anspruch hat und innerhalb welcher
Grenzen.
Was sind Produktivitätsprämien mit vergünstigter Besteuerung
Die subventionierte Besteuerung von Produktionsprämien für Arbeitnehmer ist eine Senkung des Ersatzsteuersatzes auf Beträge, die in Form von Produktivitätsprämien, Ergebnissen oder der Beteiligung an Unternehmensgewinnen gezahlt werden, von 10 auf 5%. Dank der Maßnahme, die erstmals durch das Haushaltsgesetz 2023 eingeführt und dann durch das Haushaltsgesetz 2024 und die Steuerreform 2024 bestätigt wurde, können Arbeitnehmer im privaten Sektor diese weiter reduzierte Besteuerung für die 2024 anerkannten Auszeichnungen bis zur Grenze von 3.000 Euro brutto pro Jahr in Anspruch nehmen. Die Obergrenze steigt auf 4.000 Euro, wenn das betreffende Unternehmen Arbeitnehmer in die Arbeitsorganisation einbezieht
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Wie funktioniert die konzessionäre Besteuerung
Die subventionierte Besteuerung, der Produktionsprämien unterliegen, erfolgt durch die Erhebung einer persönlichen Einkommensersatzsteuer sowie regionaler und kommunaler Zuschläge, sofern der Arbeitnehmer nicht ausdrücklich schriftlich darauf verzichtet. So werden Produktivitätsprämien im Detail
besteuert:
- Die Gesamtsumme der persönlichen Einkommensteuer und der zusätzlichen Steuersätze wird 2024 durch einen einzigen ermäßigten Steuersatz ersetzt, der genau „ersetzt“ wird
- Die Obergrenze, innerhalb derer diese ermäßigte Steuer gilt, liegt bei 3.000 pro Jahr oder in bestimmten Fällen bei 4.000 Euro
- Dieser Satz beträgt für das gesamte Jahr 2024 5%
Vergünstigte Steuergrenzen
Die ermäßigte Besteuerung von Produktivitätsprämien in Höhe von 5% wird im Rahmen der Gesamtbetragsgrenze von 3.000 Euro brutto pro Jahr anerkannt. Die Obergrenze von 3.000 Euro für die subventionierte Besteuerung von Prämien kann auf 4.000 Euro angehoben werden, wenn das Unternehmen die Arbeitnehmer gleichermaßen in die Arbeitsorganisation einbezieht. Die gleichberechtigte Beteiligung der Arbeitnehmer erfolgt durch betriebliche Organisationssysteme, die es den Arbeitnehmern ermöglichen, direkt und aktiv an Innovationsprozessen teilzunehmen, die Unternehmensleistung zu verbessern und die
Effizienz und Produktivität zu steigern.
Preisträger des Produktionspreises 2024
Laut dem im Juni 2024 aktualisierten Bericht über die Einreichung von Verträgen durch das Arbeitsministerium erhalten mehr als 4 Millionen Arbeitnehmer Produktivitätsprämien (4.169.930), darunter:
- 2.831.265 beziehen sich auf Geschäftsverträge
Der durchschnittliche jährliche Wert des Preises beträgt 1.483,37 Euro.
Die Ressourcen
Für die Maßnahme, mit der Unternehmen dazu ermutigt werden sollen, diese Art von Entschädigung anzuerkennen, hat die Regierung für 2024 Ausgaben in Höhe von 6,9 Millionen Euro geplant, wobei der Verlust von Einnahmen aus der Einkommensteuer und den kommunalen und regionalen Zuschlägen berücksichtigt wird. Dem Bericht über die Entwicklung der Produktivitätsprämien zufolge stößt die Steuererleichterungsmaßnahme auf positive Resonanz. Es gibt 13.597 aktive Verträge, 26,2% mehr als am gleichen Tag im Jahr 2023
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