Die Steuerreform 2024 nimmt durch eine Reihe von Dekreten zur Umsetzung des delegierten Gesetzes Gestalt an. Diese Dekrete änderten nicht nur die Einkommensteuerklassen, sondern führten auch neue Steuerfristen ein, reformierten das System der Abzüge und Abzüge und sahen zahlreiche Erleichterungen und Hilfen für Arbeitnehmer vor. Der Ministerrat genehmigte am 7. August 2024 auch das Dekret zur Rationalisierung der Registrierungs-, Erbschafts- und Schenkungssteuer, der Stempelsteuer und anderer indirekter
Steuern außer der Mehrwertsteuer.
In diesem Leitfaden analysieren wir auf klare und detaillierte Weise, was die Steuerreform von 2024 vorsieht und welche wichtigsten Änderungen in Bezug auf Steuern, Abzüge, Steuerstrafen, Erbschaften, Spenden und indirekte Steuern eingeführt wurden.
Was sieht die Steuerreform 2024 vor
Nach der Verabschiedung des delegierten Gesetzes über das italienische Steuersystem führt die Regierung die sogenannte Steuerreform 2024 durch, eine Reihe von Steuervorschriften, die ab 2024 umgesetzt werden sollen. Die Reform ist in mehrere Gesetzesdekrete unterteilt, die den fiskalischen Zusammenhang mit dem Haushaltsmanöver 2024 bilden. Zu den wichtigsten
gehören:
- Gesetzesdekret zur Rationalisierung der Registrierungs-, Erbschafts- und Schenkungssteuer, der Stempelsteuer und anderer indirekter Steuern außer der Mehrwertsteuer.
- Gesetzesdekret Nr. 108 vom 5. August 2024 zur Rationalisierung und Vereinfachung der Steuerpflichten.
- Gesetzesdekret Nr. 110 vom 29. Juli 2024 zur Neuorganisation des nationalen Sammelsystems.
- Gesetzesdekret „Dringende Maßnahmen in wirtschaftlichen und steuerlichen Angelegenheiten“ vom 18. Oktober 2023.
- Gesetzesdekret Nr. 216 vom 30. Dezember 2023 zur Umsetzung der IRPEF-Reform 2024.
- Bewertungsdekret Nr. 221 vom 30. Dezember 2023.
- Gesetzesdekret für internationale Besteuerung vom 27. Dezember 2023.
- Gesetzesdekret Nr. 1 vom 8. Januar 2024 zur Rationalisierung und Vereinfachung der Steuerpflichten.
Diese Dekrete und Vorschriften im Zusammenhang mit dem Haushaltsgesetz 2024 haben die italienische Steuerstruktur, das System der Abzüge und Abzüge für Arbeitnehmer sowie die direkten und indirekten Steuern, Erbschaften und Spenden erheblich geändert.
Wichtigste Änderungen in der Steuerreform von 2024
- IRPEF-Reform 2024: Die Reform sieht eine Vereinfachung der Einkommensklassen und progressive Einkommensteuersätze mit drei neuen Steuersätzen vor: 23% für Einkommen bis zu 28.000 Euro, 35% für Einkommen zwischen 28.000 und 50.000 Euro und 43% für Einkommen über 50.000 Euro.
- Kein Steuergebiet: Der Schwellenwert für das Einkommen von Arbeitnehmern wurde auf 8.500 Euro erweitert, was dem bereits für Rentner geltenden Schwellenwert entspricht.
- Abzüge und Abzüge: Der Abzug für bestimmte Ausgaben, die Steuerzahlern mit einem Einkommen von über 50.000 Euro entstehen, wurde um 260 Euro reduziert.
- Rentenerhöhung 2024: Die Reform sieht eine Erhöhung der Renten vor, wobei den Renten, die unter dem Vierfachen des Mindestbetrags liegen, besondere Aufmerksamkeit geschenkt wird.
- Senkung der Steuerbelastung: Die Abgabenbelastung wurde reduziert und eine Beitragsbefreiung von 6% für Einkommen bis zu 35.000 Euro und 7% für Einkommen von bis zu 25.000 Euro eingeführt.
- Erhöhung der staatlichen Gehälter: Zusätzlich zur Bestätigung des Bonus von 100 Euro und der Zulage gegen das Liebesleben sind Erhöhungen für niedrige Einkommen geplant.
- Niedrigere Besteuerung von Produktivitätsprämien: Die Steuer auf Produktionsprämien von bis zu 3.000 Euro wurde von 10 auf 5% gesenkt.
- Erweiterter Sommerbonus: Der Sommerbonus 2024 wurde bestätigt, der Urlaubs- und Nachtarbeit im Tourismussektor erleichtert.
- Neue Regeln für staatliche Beihilfen: Es wurde ein neuer Rechtsrahmen für eine Steueranreizpolitik geschaffen, die mit den europäischen Vorschriften vereinbar ist.
- Neuigkeiten zur globalen Mindeststeuer: Für Unternehmen, die in Italien tätig sind, wurde eine globale Mindeststeuer von 15% eingeführt, da sie niedrig besteuert sind.
- Impatriate-Bonus: Für Arbeitnehmer, die nach Italien zurückkehren, wurde eine neue subventionierte Regelung eingeführt.
- Bonus für Unternehmen, die nach Italien zurückkehren: Unternehmen, die in Italien investieren, wurden ermäßigte Steuern gewährt, wobei die Einkommenssteuern um 50% gesenkt wurden.
- Überprüfung des Steuersanktionssystems: Das Sanktionssystem wurde überarbeitet und sieht eine Senkung der Strafen und neue Regeln für Strafen bei verpassten Zahlungen vor.
- Einstellungserleichterungen für Unternehmen: Der Bonus „je mehr Sie einstellen, desto weniger zahlen Sie“ wurde eingeführt, der im Gesetzesdekret der Einkommensteuerreform von 2024 enthalten ist. Diese Vergünstigungen betreffen Einkommensinhaber, Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Freiberufler. Neueinstellungen werden gefördert, wobei den Kategorien von Arbeitnehmern, die einen besseren Schutz benötigen, besondere Aufmerksamkeit geschenkt
- Verbrauchsteuersenkungen: Die Möglichkeit, die Verbrauchsteuern auf Energieerzeugnisse zu senken, wurde vorgesehen.
- Neuigkeiten zur elektronischen Rechnungsstellung und zu Gebühren: Änderungen wurden in Bezug auf die elektronische Übertragung von Gebühren und die elektronische B2C-Rechnungsstellung eingeführt.
- Neue Vorschriften für kurzfristige Vermietungen: Für Immobilieneinheiten, die für touristische Vermietungen bestimmt sind, wurde der nationale Identifikationscode (CIN) eingeführt.
- Mehrwertsteuerbefreiung für Schönheitsoperationen: Schönheitsoperationen wurden von der Mehrwertsteuer befreit, wenn sie dem Schutz der psychophysischen Gesundheit dienen.
- 10% Mehrwertsteuer auf Nahrungsergänzungsmittel: Nahrungsergänzungsmittel wurden mit einem Mehrwertsteuersatz von 10% in Position 80 der Tabelle A, Teil III, aufgenommen.
- Neue Regeln für den KMU-Garantiefonds: Eine Neuorganisation der Maßnahmen ist für 2024 geplant.
wird.
Wann beginnt die Steuerreform
Die Steuerreform, die bereits 2023 verabschiedet wurde, begann offiziell am 1. Januar 2024. Jedes Gesetzesdekret hat bestimmte Daten für das Inkrafttreten, wie in den Absätzen des Artikels hervorgehoben
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