Am 14. August 2023 wurde die Veröffentlichung des delegierten Gesetzes zur Steuerreform im Amtsblatt offiziell angekündigt. Die Regierung Meloni hat nun 24 Monate Zeit, um die zur Umsetzung der gesetzlichen Bestimmungen erforderlichen Exekutivdekrete umzusetzen. Aber was genau beinhaltet dieses Gesetz? Und was werden die wichtigsten Änderungen sein, die wir im Vergleich zur Vergangenheit erwarten sollten? Im Folgenden sind die Höhepunkte der Reform
aufgeführt.
Die Steuerreform von 2023 sieht als Endziel die Einführung eines einheitlichen Steuersystems vor, obwohl die endgültige Form noch erörtert werden muss.
Um dieses Ziel zu erreichen, muss im Rahmen von Durchführungsdekreten die Anzahl der Stufen der Einkommenssteuer (IRPEF) von vier auf drei reduziert werden. Dieses Ziel dürfte bereits im nächsten Jahr erreicht werden. Derzeit funktioniert das Steuersystem nach der folgenden Progression:
— Steuerpflichtiges Einkommen bis zu 15.000 Euro: Satz von 23%
— Steuerpflichtiges Einkommen über 15.000 Euro und bis zu 28.000 Euro: Satz von 27%
— Steuerpflichtiges Einkommen über 28.000 Euro und bis zu 55.000 Euro: Satz von 38%
— Steuerpflichtiges Einkommen über 55.000 Euro und bis zu 75.000 Euro
: Satz von 41%
Ein weiterer wichtiger Punkt für die Regierung betrifft die Einführung eines einzigen steuerfreien Raums für alle Einkommenskategorien (Arbeitnehmer, Selbstständige und Rentner). Das Ziel besteht darin, für mehr horizontale Fairness zu sorgen. Derzeit ist die steuerfreie Zone je nach Einnahmequelle
unterschiedlich:
— Arbeit von Arbeitnehmern: Einkommensgrenze von 8.174 Euro
— Rente: Einkommensgrenze von 8.500 Euro
— Selbstständigkeit: Einkommensgrenze von 5.500 Euro
Dies sind nur einige der Höhepunkte der Steuerreform 2023. Es wird interessant sein zu sehen, wie die Regierung Meloni diese Änderungen in den kommenden Jahren umsetzen wird und wie sie das Steuerleben der Italiener beeinflussen werden
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Abzüge und Abzüge
Die Steuerreform 2023 wird darauf abzielen, die Abzüge und Abzüge für Arbeitnehmer zu vereinfachen und die relevantesten beizubehalten. Ausgaben für unterhaltsberechtigte Kinder, Wohnen, Gesundheit und soziale Sicherheit werden weiterhin abgezogen oder abgezogen, während wahrscheinlich ein Steuervorteil eingeführt wird, um junge Menschen unter 30 Jahren zum Eintritt in den Arbeitsmarkt zu ermutigen
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Eine Neuerung könnte die Einführung des Familienquotienten betreffen, der die zu zahlende Steuer auf der Grundlage des persönlichen Einkommens, der Anzahl der Mitglieder der Familieneinheit und ihrer wirtschaftlichen Situation bestimmt. Der Familienquotient würde den ISEE bei der Inanspruchnahme verschiedener Prämien und Leistungen ersetzen. In Kürze werden sicherlich eine subventionierte Ersatzsteuer für Überstunden und das zusätzliche Gehalt für den dreizehnten Monat eingeführt, mit dem Ziel, den Konsum anzukurbeln und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Die ermäßigte Besteuerung für den dreizehnten Monat könnte bereits Ende 2023 angewendet werden
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Flat Tax als intelligente und kreative Lösung
Das Thema Flat Tax ist zweifellos umstritten und findet in der Mehrheit der Regierung keinen einstimmigen Konsens. Während sich die Lega für einen einheitlichen Steuersatz für alle einsetzt, besteht Fratelli d’Italia an der Spitze der Koalition auf der Einführung einer schrittweisen Pauschalsteuer. Dieses System würde auf der Anwendung des einheitlichen Steuersatzes nur für Einkommen basieren, die höher sind als die in früheren Steuerjahren erzielten. Kurzfristig bleibt es schwierig, diese Maßnahme auf Arbeitnehmer auszudehnen, aber für Selbstständige könnte die Umsetzung sofort erfolgen
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Derzeit zahlen Selbstständige, die sich für die Pauschalregelung entschieden haben, bis zu einem Einkommen von 65.000 Euro weiterhin eine Pauschalsteuer von 15% oder 5%, wenn sie in den letzten drei Jahren keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hatten und deren Eröffnung keine Fortsetzung der zuvor ausgeübten Tätigkeit darstellt. Die Regierung erwägt jedoch die Möglichkeit, eine zweijährige Präventivvereinbarung einzuführen, die es dem Steuerzahler ermöglichen würde, unabhängig von den tatsächlich erzielten Einnahmen mit dem IRS die Zahlung von Steuern zu vereinbaren
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Die Steuerreform von 2023 zielt daher darauf ab, Flat Tax als intelligente und faire Lösung zur Vereinfachung des italienischen Steuersystems einzuführen. Diese Maßnahme könnte, wenn sie professionell und umsichtig umgesetzt wird, sowohl für Arbeitnehmer als auch für Selbstständige erhebliche Vorteile bringen und so die wirtschaftliche Entwicklung des Landes fördern
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Innovationen in der Mehrwertsteuerkategorie
Im Rahmen der Steuerreform 2023 soll die Mehrwertsteuerkategorie eingehend überprüft werden, um sie an die regulatorischen Standards der Europäischen Union anzupassen. Insbesondere werden Maßnahmen zur vollständigen Befreiung der Mehrwertsteuer auf Waren von vorrangiger Bedeutung wie Brot und Nudeln erwogen. Gleichzeitig werden gezielte Änderungen der Abzugsmechanismen geprüft, um den Zugang zu dieser Form der Steuervergünstigung zu vereinfachen
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Unser Ziel ist es, einen harmonisierten Steuerrahmen vorzuschlagen, der den europäischen Richtlinien entspricht und es den Steuerzahlern ermöglicht, ihre Steuern effektiv und effizient zu verwalten. Die Einzelheiten dieser Reform werden zu einem späteren Zeitpunkt bekannt gegeben, sobald die erforderlichen Evaluierungen und Konsultationen mit den beteiligten Akteuren abgeschlossen sind. Wirksame Bekämpfung der Steuerhinterziehung
Steuerhinterziehung ist ein Thema, das häufig zu heftigen Diskussionen zwischen den verschiedenen parlamentarischen Kräften geführt hat. Trotz der Bemühungen, die Fluchtwege von Steuerhinterziehern einzuschränken, scheint es immer noch eine Illusion zu sein, alle ihre Steuern zahlen zu lassen. Einerseits wird vorgeschlagen, alle Steuern zahlen zu lassen, um den Gesamtbetrag zu reduzieren, andererseits will sie die Steuern senken, um sicherzustellen, dass alle sie zahlen. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass es offenkundige Meinungsverschiedenheiten darüber gibt, was die Ursache und was die Wirkung ist
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Die Regierung versucht nun, ein neues Verhältnis zu den Steuerzahlern aufzubauen und Steuerhinterziehung zu bekämpfen, bevor sie überhaupt stattfindet. Maßnahmen wie Steuervergünstigungen und Zugeständnisse werden eingeführt, um Unregelmäßigkeiten in Steuererklärungen durch freiwillige Compliance-Instrumente zu beheben. Mit anderen Worten, es wird versucht, die Steuerzahler zur Regularisierung ihrer Steuersituation zu bewegen, bevor die Finanzbehörde eine Zahlungsmappe ausstellt
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Zwangsvollstreckungen
Die Möglichkeit einer automatischen Zwangsvollstreckung von Girokonten von Schuldnern im Falle von Schulden gegenüber der Finanzbehörde nimmt ab. Das Verfahren zur Beschlagnahme von Finanzberichten wird im Wesentlichen nicht mehr automatisiert sein, sondern sich auf Vereinfachung und Rationalisierung konzentrieren
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Das delegierte Gesetz über die Steuerreform sieht vor, dass anstelle des automatisierten Verfahrens „eine Rationalisierung, Informatisierung und Vereinfachung des Verfahrens zur Zwangsvollstreckung von Finanzbeziehungen eingeführt wird, auch durch die Einführung von Mechanismen der Anwendungszusammenarbeit bereits in der Phase der außergerichtlichen Erklärung des Dritten gemäß Artikel 75-bis des Dekrets des Präsidenten der Republik vom 29. September 1973, Nr. 602“, ohne die in Gunst des Schuldners.
