Die Steuergutschrift ZES 2024 ist ein Steueranreiz für Unternehmen, die in Produktionsanlagen in den Sonderwirtschaftszonen (SEZ) der südlichen Regionen Italiens investieren. Dieser Anreiz wurde durch das Haushaltsgesetz 2024 bestätigt und ist Teil des Rahmens für Steuervergünstigungen zur Unterstützung der wirtschaftlichen Entwicklung Süditaliens
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In diesem Leitfaden erfahren Sie, wie die ZES-Steuergutschrift funktioniert, welche Ausgaben förderfähig sind, wie viel Prozent der Ermäßigungen für 2024 gewährt werden und wie Unternehmen sie beantragen können.
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Was ist die ZES Unica Sud Steuergutschrift
Die Steuergutschrift ZES Unica Sud ist ein Steuervorteil in Form einer Gutschrift, die als Entschädigung verwendet werden kann. Sie ist für Unternehmen bestimmt, die in neue Investitionsgüter investieren und für Produktionsstätten in einigen Regionen Süditaliens bestimmt sind. Die betroffenen Regionen sind: Abruzzen, Kampanien, Apulien, Basilikata, Kalabrien, Sizilien, Sardinien
und Molise.
Der Anreiz wurde mit dem Dekret des Südens eingeführt und im Haushaltsgesetz 2024 mit einer jährlichen Obergrenze von 1.800 Millionen Euro refinanziert. Mit dem Omnibus-Dekret 2024 wurden die verfügbaren Mittel anschließend um 1,6 Milliarden Euro erhöht. Die zugewiesenen Ressourcen werden auf der Grundlage der Anzahl der zulässigen Anträge auf die Antragsteller aufgeteilt
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Prozentsatz der Steuergutschriften für 2024
Für das Jahr 2024 beträgt der Prozentsatz der Steuergutschrift, der von Unternehmen tatsächlich in Anspruch genommen werden kann, 17,6668% des beantragten Betrags. Dieser Prozentsatz wurde von der Finanzbehörde auf der Grundlage der eingegangenen Anträge und der verfügbaren Ressourcen festgelegt. Dieser Prozentsatz kann nach der Auszahlung zusätzlicher Mittel aktualisiert werden
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Förderfähige Ausgaben für die Steuergutschrift ZES 2024
Die
förderfähigen Ausgaben für die Gewährung der Steuergutschrift betreffen den Erwerb neuer Investitionsgüter, die für Produktionsstrukturen in den SWZ-Regionen bestimmt sind. Hier sind die wichtigsten Kategorien bankfähiger Investitionen
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- Maschinen, Anlagen und Geräte für Produktionstätigkeiten.
- Kauf von Grundstücken und Immobilien, die für Investitionen von entscheidender Bedeutung sind.
- Erweiterung und Renovierung bestehender Gebäude.
Der Wert von Grundstücken und Gebäuden darf 50% der gesamten subventionierten Investitionen nicht überschreiten. Die Mindestkosten für die Inanspruchnahme des Bonus betragen in den meisten Sektoren 200.000 Euro, während für den Agrarsektor die Mindestgrenze bei 50.000 Euro liegt
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Wie funktioniert die ZES-Steuergutschrift
Die ZES-Steuergutschrift funktioniert wie eine Steuergutschrift, mit der Steuerschulden ausgeglichen werden können. Begünstigte Unternehmen können diese Gutschrift dann verwenden, um die Steuerlast zu verringern, die sich aus Einkommenssteuern oder anderen Steuern ergibt, die dem Staat zustehen. Der Kredit kann innerhalb der Grenzen verwendet werden, die in den europäischen Vorschriften über staatliche Beihilfen festgelegt
sind.
Die Steuergutschrift muss auf der Grundlage der Gesamtkosten der förderfähigen Vermögenswerte berechnet werden, die zwischen dem 1. Januar 2024 und dem 15. November 2024 gekauft oder hergestellt wurden.
Voraussetzungen für den Zugang zur ZES-Steuergutschrift
Unternehmen, die die folgenden Anforderungen erfüllen, können auf die ZES-Steuergutschrift zugreifen:
- Sie müssen über eine Produktionsstätte in einer der ZES-Regionen verfügen.
- Investitionen müssen sich auf den Kauf neuer Investitionsgüter beziehen.
Unternehmen, die in Sektoren tätig sind, die vom Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) ausgenommen sind, wie z. B. die Stahl-, Kohle-, Verkehrs- und Energieinfrastrukturindustrie, können den Kredit nicht in Anspruch nehmen.
Wie beantrage ich die Steuergutschrift ZES 2024
Interessierte Unternehmen müssen der Finanzbehörde eine Mitteilung vorlegen, in der die förderfähigen Ausgaben angegeben sind, die ab dem 1. Januar 2024 angefallen sind, und die bis zum 15. November 2024 voraussichtlichen Ausgaben. Die Mitteilung muss unter Verwendung eines speziellen elektronischen Modells, das von der Finanzbehörde zur Verfügung gestellt wird, bis zum festgelegten Datum
erfolgen.
Sobald der Antrag angenommen wurde, kann die Steuergutschrift als Entschädigung nach dem F24-Modell verwendet werden. Investitionen müssen innerhalb der voraussichtlichen Fristen getätigt und mit elektronischen Rechnungen dokumentiert werden
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Fristen und ergänzende Mitteilungen
Unternehmen, die die Steuergutschrift beantragt haben, müssen zwischen dem 18. November und dem 2. Dezember 2024 eine ergänzende Mitteilung einreichen, um zu bestätigen, dass die deklarierten Investitionen bis zum 15. November 2024 abgeschlossen wurden. Erst nach dieser Mitteilung wird es möglich sein, die Steuergutschrift für den Teil der tatsächlich getätigten Investitionen zu verwenden
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Widerruf der Steuergutschrift
Die Steuergutschrift kann widerrufen werden, wenn das Unternehmen seine Geschäftstätigkeit in der ZES-Zone nach Abschluss der Investition mindestens 5 Jahre lang nicht aufrechterhält oder wenn die Gutschrift missbraucht wird.
Vorteile der Sonderwirtschaftszonen (SEZ)
Die Sonderwirtschaftszonen (SEZ) sind Gebiete auf italienischem Staatsgebiet, in denen Unternehmen von besonderen Steuervergünstigungen und administrativen Vereinfachungen profitieren können. Zusätzlich zur Steuergutschrift können Unternehmen vereinfachte Verwaltungsverfahren und spezielle Genehmigungen in Anspruch nehmen, um ihre Investitionsprojekte zu beschleunigen
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